Ajfan.ru

Контроллинг, виды, структура

Ассортиментный анализ продукции предприятия

Открытое акционерное общество «Салаватский железобетонный завод» выпускает следующую продукцию:

Таблица 4. Номенклатура продаваемой продукции

№ продукта

Наименование

Продукт 1

Сваи

Продукт 2

Плиты многопустотные

Продукт 3

Лестничные марши

Продукт 4

Колонны

Продукт 5

Товарный бетон

Ниже в таблице приведены плановые значения продаваемой продукции предприятия и показатели для анализа безубыточности.

В целом объем продаж предприятия находится выше уровня безубыточности.

Высокий уровень постоянных затрат в целом по предприятию (38,43% от совокупных затрат) и достаточный запас финансовой прочности (31,3%) определяют высокое для предприятия значение операционного рычага (3,19). Это означает, что увеличение выручки на 1% при сложившейся структуре продаж даст предприятию более 3% увеличения операционной прибыли. При достаточной рентабельности снижение затрат на 5% приведет к увеличению операционной прибыли в целом по предприятию на 29% (операционный рычаг по совокупным затратам составляет 5,71).

Продуктами-лидерами для предприятия за анализируемый период являются:

- продукт 2 (рентабельность затрат составляет 19,05%);

- продукт 3 (рентабельность затрат составляет 17,62%).

Таблица № 5. Показатели ассортиментного анализа ОАО "Салаватский железобетонный завод"

Наименование продукта

Переменные затраты

Постоянные затраты

Объем реализации

Операционная прибыль

Рентабельность затрат, %

Вклад на покрытие

Коэффициент вклада на покрытие

Точка безубыточности

Запас финансовой прочности, %

Операционный рычаг

Продукт 1

26 692,0

18 888,0

53 000,0

7 420,0

16,28

26308,0

0,496

38051,7

28,2

3,55

Продукт 2

59 848,0

39 700,0

118 510,0

18 962,0

19,05

58662,0

0,495

80202,6

32,3

3,09

Продукт 3

1 131,0

782,0

2 250,0

337,0

17,62

1119,0

0,497

1572,4

30,1

3,32

Продукт 4

23 712,0

13 689,0

43 490,0

6 089,0

16,28

19778,0

0,455

30100,8

30,8

3,25

Продукт 5

14 466,0

5 501,0

22 950,0

2 983,0

14,94

8484,0

0,370

14880,7

35,2

2,84

Итого

125 849,0

78 560,0

240 200,0

35 791,0

17,51

114351,0

0,476

165019,2

31,3

3,19

Перейти на страницу: 1 2