Ajfan.ru

Контроллинг, виды, структура

Оптимизация ассортимента продукции

Основными ограничивающими факторами являются:

· спрос на изделия;

· существующий уровень затрат для отдельных видов продукции, выражающийся в значениях коэффициента вклада на покрытие.

По данным отдела маркетинга при существующем уровне цен имеется возможность увеличить объемы реализации следующих продуктов:

- продукта 2 – на 19 %;

- продукта 3 – на 9 %;

- продукта 4 – на 12 %.

Спрос на остальные изделия останется на прежнем уровне.

Сравнивая данные, приведенные в таблице 2, с данными планового варианта (таблица 1), можно отметить, что доля постоянных затрат незначительно уменьшилась (на 0,7 %), а общая сумма переменных затрат увеличилась на 11,4 %.

В новом варианте плана выпуск продуктов 1 и 5 сохранен на прежнем уровне, а выпуск остальных продуктов увеличен до уровня спроса, который диктует рынок.

Сравнение исходной плановой и оптимальной программ производства:

· За счет оптимального ассортимента продукции операционная прибыль увеличилась на 38 %.

· Уровень предпринимательского риска снизился с 3,19 до значения 2,59.

· Запас финансовой прочности увеличился на 23,3 % и составил 38,6 %.

Таблица № 6. Оптимальные плановые показатели на год

Наименование продукта

Переменные затраты

Постоянные затраты

Объем реализации

Операционная прибыль

Рентабельность затрат, %

Вклад на покрытие

Коэффициент вклада на покрытие

Точка безубыточности

Запас финансовой прочности, %

Операционный рычаг

Продукт 1

26 692,0

18 888,0

53 000,0

7 420,0

16,28

26308,0

0,496

38051,7

28,2

3,55

Продукт 2

71 219,1

39 700,0

141 026,9

30 107,8

27,14

69807,8

0,495

80202,6

43,1

2,32

Продукт 3

1 232,8

782,0

2 452,5

437,7

21,72

1219,7

0,497

1572,4

35,9

2,79

Продукт 4

26 557,4

13 689,0

48 708,8

8 462,4

21,03

22151,4

0,455

30100,8

38,2

2,62

Продукт 5

14 466,0

5 501,0

22 950,0

2 983,0

14,94

8484,0

0,370

14880,7

35,2

2,84

Итого

140 167,4

78 560,0

268 138,2

49 410,9

22,59

127970,9

0,477

164607,3

38,6

2,59

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6