Ajfan.ru

Контроллинг, виды, структура

Расчет экономической эффективности управленческого решения

Таким образом, получается, что планируемая выручка от оказания услуг составит 5 000 000 рублей, от производства печатной продукции выручка составит около 7 500 000 рублей.

Итого доля выручки от оказания услуг составит 40%, от производства печатной продукции 60%.

Теперь определим себестоимость и прочие затраты в каждом виде деятельности. Начнем с так называемых постоянных расходов.

Общие постоянные расходы (рублей). Управленческие расходы – 600 000. Зарплата директора 9500, зарплата главного бухгалтера 8000, зарплата 2 бухгалтеров 5000. Зарплата 2 работников планово-экономического отдела 4000. Начисления на зарплату 14 500. Амортизация управленческого оборудования – 50 000. Материальные затраты на сырье и материалы – 100 000. Расходные материалы для оргтехники 40 000, канцтовары 50 000, бланки 10 000. Прочие постоянные расходы – 100 000. Итого общих постоянных расходов – 850 000.

Постоянные расходы на консультационное обслуживание (рублей). Управленческие расходы – 120 000. Зарплата руководителя отдела 7000, начисления на зарплату 3000. Амортизация оборудования и имущества – 25 000. Непредвиденные расходы – 5 000. Резерв расходов – 10 000. Итого расходов на консультационное обслуживание – 160 000. Доля общих постоянных расходов – 340 000. Всего – 500 000. Затраты на один человеко-час работы сотрудника – 20. Постоянные расходы на организацию производства (рублей). Управленческие расходы – 250 000. Зарплата главного технолога 8500, мастера 6500, начисления на зарплату 6000. Амортизация производственного оборудования – 100 000. Непредвиденные расходы – 10 000. Резерв расходов – 15 000. Итого планируемых расходов на организацию производства – 385 000. Доля общих постоянных расходов – 510 000. Всего – 895 000. Затраты на условный печатный лист – 90 копеек.

Теперь приступим к расчету себестоимости оказания услуг. Для начала рассчитаем переменные затраты. Их целесообразно рассчитывать на каждые 100 человеко-часов работы одного сотрудника.

Затраты на сырье и материалы – 500. Заработная плата работнику – 6000 при расценке за человеко-час работы в 200 рублей и уровне оплаты труда в 30%. Социальные отчисления на заработную плату – 2350. Прочие переменные затраты –650. Итого перемененных затрат на 100 человеко-часов работы одного сотрудника – 9500. На 1 человеко-час работы – 95.

Теперь рассчитаем прибыль от реализации данной части проекта. Расчет будем вести в таблице 2.8. в расчете на один человеко-час работы.

Таблица 2.8

Расчет прибыли от реализации проекта

Показатель

Расчет

Сумма

Остаток выручки

1. Выручка

200

200

2. НДС

200/6

33,34

166,66

3. ЖКХ

166,66*1,5%

2,5

164,16

4. Автодорожный налог

166,66*2,6%

4,34

159,82

5. Милиция

0,60

159,22

6. Благоустройство

0,60

158,62

7. Имущество

0,62

158,00

8. Переменные затраты

95

63

9. Маржинальный доход

63

10. Постоянные затраты

20

43

11. Налог на прибыль

43*30%

13

30

Итого чистая прибыль

30

Рентабельность

30/115

26%

Валовая прибыль

30*25000

750 000

Критич. V производства

500000/63

7940

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6