Ajfan.ru

Контроллинг, виды, структура

Анализ системы стимулирования в ОАО «Московский»

Анализ показал, что по сравнению с 2003 годом, в 2004-м по производственным рабочим произошло увеличение ФЗП на 2639,3 тыс. руб., по вспомогательным рабочим – уменьшение на 7280,8 тыс. руб., по МОП ФЗП увеличился на 435,6 тыс. руб., по охране – уменьшился на 5953,3 тыс. руб., по ИТР – увеличился на 4103,5 тыс. руб., по служащим – уменьшился на 80, 6 тыс. руб.

В целом по предприятию ФЗП уменьшился на 6136,3 тыс. руб.

Поскольку абсолютное отклонение по ФЗП определяется без учета изменения объема производства продукции, для последующего анализа целесообразно определить относительное отклонение ФЗП

(∆ФЗПотн).

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Рассчитаем переменную часть ФЗП на предприятии (Табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Состав переменной части ФЗП на ОАО «Московский» (тыс. руб.)

Показатели

2003 г.

2004 г.

Заработная плата рабочих по сдельным расценкам

66001,2

75445,8

Премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты

24851,64

25379,5

Сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты

12719,46

14115,55

Итого

103572,30

114940,85

Здесь необходимо отметить, что сумма премиальных начислений рабочим и управленческому персоналу в 2004 году увеличилась на 527,86 тыс. руб.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (Табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Расчет постоянной части оплаты труда (тыс. руб.)

Показатели

2003 г.

2004 г.

Зарплата рабочих по тарифным ставкам

66484,7

57260,3

Зарплата служащих по окладам

133214,52

127384,75

Сумма отпускных, соответствующая доле постоянной зарплаты

32509,18

30058,50

Итого

232208,4

214703,55

Объем производства продукции по ОАО «Московский» составил в 2003 г. – 859 921,2 тыс. руб., в 2004 г. – 789024,8 тыс. руб.

Таким образом можно составить сводную таблицу (Табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Показатели расчета относительного отклонения ФЗП (тыс. руб.)

Показатель

2003 г.

2004 г.

ФЗП, в том числе:

335780,7

329644,4

переменная часть ФЗП

103572,3

114940,85

постоянная часть ФЗП

232208,4

214703,55

Объем производства продукции

859921,2

789024,8

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10